Belastingvrijstellingen volgens de usn voor individuele ondernemers. Zo vraagt u belastingvrijstellingen aan voor individuele ondernemers. Op welke bedrijfsactiviteiten is het voordeel van toepassing?

Belastingvrijstellingen zijn sinds 2015 in ons land verschenen.

Hun doel was om ondernemers aan te moedigen hun eigen bedrijf te openen in moeilijke tijden van crisis en om illegale zakenlieden uit de schaduw te halen.

Maar dit voordeel heeft zijn eigen criteria. Wie kan rekenen op belastingvrijstellingen, en gelden deze voor alle bedrijfstakken?

Definitie van concepten. Wettelijke regeling van de kwestie

Belastingvrijstellingen verschenen op 1 januari 2015. Op wetgevend niveau werd dit concept vastgelegd in federale wet N 477-FZ. Belastingvrijstellingen zijn een voordeelperiode voor ondernemers, waarin zij zijn vrijgesteld van het betalen van belastingen.

Dit systeem heeft zijn voor- en nadelen.

Aan de positieve kant Belastingvoordelen omvatten het volgende:

Te midden van tekortkomingen Er zijn de volgende programma's te onderscheiden:

Beperkingen op de categorieën ondernemers en activiteiten die in aanmerking komen voor belastingvoordelen. Zakenlieden die zich bezighouden met handel kunnen bijvoorbeeld niet op voordelen rekenen.
Lokale overheden reguleren de bepalingen voor het verstrekken van uitkeringen en schrijven de voorwaarden voor naleving voor.
De geldigheidsduur bedraagt twee kalenderjaren, maar uiteindelijk blijkt dat de ondernemer korter een voordeel geniet.

Op welke bedrijfsactiviteiten is het voordeel van toepassing?

Activiteiten die in aanmerking komen voor nulbelasting zijn strikt genomen bij wet geregeld.

Het kan zijn bollen:

wetenschappelijk;
sociaal;
productie.

Welke kleine ondernemers kunnen profiteren van belastinguitstel?

Belastingvrijstellingen zijn alleen beschikbaar voor ondernemers die worden voor het eerst geregistreerd.

Elke registratie van een individuele ondernemer wordt uitgevoerd in combinatie met het fiscaal identificatienummer van de ondernemer. Dankzij dit kan de Belastingdienst eenvoudig nagaan of iemand eerder een individuele ondernemer had of niet. Daarom zal een poging om de oude zaak te sluiten en een nieuwe te openen om uitkeringen te ontvangen, niet slagen.

de federale wet gaf geen vakantiedagen verplicht voor alle regio's. Ieder onderwerp krijgt het recht om het systeem naar eigen inzicht tijdig in te voeren.

Daarnaast ondernemers die zijn bezig met handel. Voor andere soorten activiteiten stelt elke regio zijn eigen lijst samen.

Om in aanmerking te komen voor belastingvrijstellingen, de ondernemer is verplicht voldoen aan de volgende voorwaarden:

Het winstpercentage moet minimaal 70% van het inkomen bedragen.
Er zijn limieten vastgesteld voor individuele ondernemers die volgens een vereenvoudigd systeem opereren.
Er zijn beperkingen op het aantal ingehuurde werknemers.

Welke belastingregimes zijn onderworpen aan een nulbelasting?

Belastingvrijstellingen kunnen worden toegepast op zakenlieden die werken als onder vereenvoudigd en patent belastingsysteem.

Om een uitkering aan te vragen moet een ondernemer zich bij inschrijving bij de Belastingdienst inschrijven op de dag van inschrijving patent aanvragen. Als een ondernemer besluit om volgens een vereenvoudigd systeem te werken, is hij verplicht om de controleautoriteiten hiervan binnen een maand na de datum van registratie op de hoogte te stellen.

Als een individuele ondernemer onder UTII of OSNO werkt, is het niet mogelijk om een uitkering te ontvangen.

Geldigheid

Er zijn belastingvrijstellingen ingevoerd tot 2020.

Ze verspreidden hun actie in de eerste twee jaar van het werk ondernemers. Het belastingtijdvak wordt vastgesteld in overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie. Dit betekent dat als een ondernemer zich in november heeft ingeschreven, zijn kalenderjaar alsnog eindigt op 31 december. Daarom is het het beste om aan het begin van het jaar een bedrijf te starten. Hierdoor kun je veel langer van de voordelen genieten.

Voor ondernemers die werken volgens patent belastingstelsel is de uitkering twee kalenderjaren geldig. Het belastingtijdvak is in dit geval de geldigheidsduur van het octrooi. Indien de vakantieperiode korter is dan een jaar, eindigt de vakantieperiode eerder dan kan worden vastgesteld. Dit type is ongunstig voor patenten met een korte looptijd.

Welke betalingen moeten nog worden betaald?

Tijdens belastingvrijstellingen, ondernemer niet vrijgesteld van alle belastingen. Individuele ondernemers zijn niet per werknemer vrijgesteld van vermogensrechten en uitkeringen. Op verzekeringspremies voor werknemers en de ondernemer zelf zijn vakantiedagen niet van toepassing.

Tijdens de tax holiday-periode moeten dus belastingen op UTII, bedrijfsbelasting en onroerendgoedbelasting op particulieren en rechtspersonen worden betaald.

Regionale kenmerken van het aanbod

Er zijn belastingvrijstellingen voor ondernemers van kracht verschillend op verschillende gebieden. Een van de allereerste regio's die de wet aannam, was de regio Penza.

Penza-regio

Als IP in de Penza-regio werken vereenvoudigd , dan moeten zijn activiteiten verband houden met:

Bij patent systeem Zakenlieden die reparatiediensten verlenen voor schoenen, radioapparatuur en kleding zullen van dit voordeel kunnen profiteren. Elk onderwerp stelt zijn eigen activiteitenlijst op. Informatie over de volledige lijst kunt u altijd opvragen bij de Belastingdienst.

regio Sverdlovsk

In 2015 regio Sverdlovsk sloot zich aan bij de entiteiten die ondernemers nulbelastingtarieven bieden.

Daartoe werden op lokaal niveau twee wetten aangenomen. 31 soorten activiteiten worden belast onder vereenvoudigde belastingheffing en 15 onder octrooibelasting tegen een tarief van 0%.

Moskou en Sint-Petersburg

IN Moskou Het wetgevingsbesluit werd op 25 maart 2015 aangenomen. Om een uitkering te ontvangen, moeten ondernemers aan de volgende voorwaarden voldoen:

Het aantal werknemers mag niet groter zijn dan 15 personen.
Onder het vereenvoudigde systeem zijn belastingvrijstellingen van toepassing op ondernemers die op de volgende gebieden werken: onderwijs, gezondheidszorg, wetenschappelijke ontwikkeling, sociale dienstverlening. De productiesector omvat alle betrokkenen bij speelgoed, kleding, voedsel, apparaten, medische benodigdheden, machines en lederwaren.
Voor het octrooibelastingstelsel worden de volgende soorten activiteiten onderscheiden: het repareren, naaien en schilderen van schoenen, het repareren van leer, bont, het repareren van huishoudelijke apparaten aan huis, kinderopvang, vertalingen, drukwerkactiviteiten, excursies.

Belastingvoordelen voor individuele ondernemers in de stad St. Petersburg in 2016 van start gegaan. Voor ondernemers geldt een maximale omzetlimiet van 30 miljoen roebel. Voor degenen die onder een vereenvoudigd belastingstelsel werken, zijn voordelen van toepassing op de volgende gebieden:

Voor het patentsysteem is de lijst met activiteiten dezelfde als in Moskou, maar daar komt ook de productie van zuivelproducten en het bakken van brood bij.

Stavropol-regio

Autoriteiten Stavropol-gebied stellen geen aanvullende eisen aan ondernemers.

Op het niveau van de lokale wetgeving werd een lijst van activiteitengebieden aangenomen voor zowel het octrooistelsel als het vereenvoudigde belastingstelsel. De diensten van thuiskoks en sporttrainingen zijn aan het patent IP toegevoegd.

Krim

We zullen de fiscale voordelen apart belichten in de Republiek van de Krim. Om investeerders aan te trekken hanteert de Republiek tweejarige voordelen op onroerend goed, grond en transport.

Maar dit geldt alleen voor investeerders; er zijn nog geen belastingvrijstellingen ingevoerd voor individuele ondernemers op de Krim.

Profiteer ervan een aantal tips om optimaal te profiteren van de tax holiday:

Ondernemers van zowel patent- als vereenvoudigde belastingsystemen, die zich bezighouden met activiteiten op huishoudelijk, sociaal en wetenschappelijk gebied, kunnen profiteren van belastingvrijstellingen. Let op de vakantieperiode! Volgens de Belastingdienst duren ze twee jaar. Om het maximale voordeel te behalen, opent u aan het einde van het jaar geen eenmanszaak.
Een ondernemer kan slechts één keer in zijn leven profiteren van belastingvrijstellingen. Als hij zijn individuele ondernemer sluit en een nieuwe opent om een uitkering te ontvangen, zal dat hem niet lukken.
Vergeet niet dat een ondernemer tijdens de tax holiday niet is vrijgesteld van het betalen van verzekeringspremies, onroerendgoedbelasting en loon.
Ondanks dat u onder het vereenvoudigde systeem geen belasting hoeft te betalen, moet de aangifte jaarlijks worden ingediend.

De regels voor het verlenen van belastingvrijstellingen aan ondernemers worden beschreven in de volgende video:

Belastingvrijstellingen voor individuele ondernemers klinken aantrekkelijk, totdat u er persoonlijk mee in aanraking komt. Het is de moeite waard om te bedenken dat de wet een beperkte reikwijdte heeft en alleen van toepassing is op nieuwe organisaties op dit gebied.

Om uw eigen bedrijf te openen en dit als individuele ondernemer te registreren, is alleen verlangen niet voldoende; het vergt inspanning, geld en tijd. Zelfs met startkapitaal is het in een onstabiele economische situatie in eerste instantie moeilijk om je te ontwikkelen.

Dit was de reden waarom de staat speciale programma's begon te creëren om ondernemers te helpen. Het belangrijkste onderdeel van dit besluit waren belastingvrijstellingen.

Voordat u begint te praten over wat belastingvrijstellingen zijn voor individuele ondernemers, moet u de essentie kennen. Het bestaat erin dat een persoon die als individuele ondernemer is geregistreerd, gedurende een bepaalde tijd geen belasting mag betalen. Tegelijkertijd moet de zakenman weten dat het gebruik van het programma alleen mogelijk is door de regels te volgen.

Deze omvatten:

de ondernemer doorloopt het registratieproces voor de eerste keer;
U kunt van de voordelen profiteren op voorwaarde dat het vereenvoudigde belastingstelsel of een octrooi als belastingstelsel wordt gekozen. Andere belastingstelsels zijn niet geschikt;
een bedrijfseigenaar werkt aan een van de projecten: industrieel, sociaal of wetenschappelijk.

Op wetgevend niveau zijn er beperkingen voorzien voor organisaties die belastingvrijstellingen gebruiken.

Deze omvatten:

aantal fulltime medewerkers;
jaarlijkse winstomvang;
selectie van OKVED-code.

Wanneer een zakenman voordelen verwacht met betrekking tot belastingbetalingen, moet hij begrijpen dat als een van de punten wordt overtreden, hij onmiddellijk de federale belastingdienst moet informeren, waar het belastingtarief wordt berekend.

Er zijn momenten waarop meerdere systemen tegelijkertijd worden gebruikt. Op zulke momenten dient u voor elk systeem afzonderlijk een administratie bij te houden, zodat u kunt bepalen of de individuele ondernemer aan bepaalde criteria voor tax vacations voldoet.

Als een ondernemer bij de inschrijving van zijn onderneming kiest voor algemene belastingen, dan heeft hij het volste recht om binnen twee jaar (de periode waarin de voordelen gelden) over te stappen naar een ander regime (STS, octrooi).

Wie wordt beschouwd als “eerste keer geregistreerd?”

Alleen ondernemers die het registratieproces voor de eerste keer hebben voltooid, kunnen het staatsprogramma voor preferentiële vakanties aanvragen. De individuen die hun werk legaliseerden nadat de regio een wet inzake belastingvrijstellingen had aangenomen. Organisaties die geregistreerd waren voordat de wet werd aangenomen, kunnen geen uitkeringen aanvragen.

Het is ook vermeldenswaard dat als een ondernemer eerder een individuele ondernemer heeft geopend, deze na een bepaalde tijd heeft geliquideerd en zich opnieuw heeft geregistreerd nadat de wet in werking is getreden, het nultarief niet op hem van toepassing is. Dit komt doordat de wet duidelijk bepaalt dat alleen personen die zich voor de eerste keer als individuele ondernemer hebben geregistreerd, zich voor het programma kunnen aanmelden.

De meeste ondernemers die al lang actief zijn, denken na over hoe ze de belastingbijdragen kunnen optimaliseren. Na het verschijnen van het voorkeursprogramma begonnen mensen de vraag te stellen: "Hoe kan een individuele ondernemer worden geliquideerd en vervolgens worden heropend, wat het recht geeft om te profiteren van preferentiële vakanties?"

Dergelijke vragen worden ingegeven door verleiding, maar de wet stelt duidelijk dat personen die eerder een individuele ondernemer hebben geopend, niet de mogelijkheid zullen hebben om van dit programma gebruik te maken.

De Belastingdienst beschikt over een database waarin niet alleen alle informatie over huidige ondernemers, maar ook over voormalige ondernemers is opgeslagen. Er worden alleen belastingvrijstellingen verleend aan pas geopende individuele ondernemers.

Wanneer een ondernemer de kans krijgt om te profiteren van een door de staat ontwikkeld programma, moet hij rekening houden met een aantal belangrijke punten:

Het ontbreken van belastingbetalingen onder een patent en een vereenvoudigd systeem stellen de bedrijfseigenaar niet vrij van verplichte betalingen van belastingen: grond, transport en andere.
Tijdens de “vakantie” is het de moeite waard om op dezelfde manier sociale premies voor ingehuurde werknemers te betalen aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie en het Sociale Verzekeringsfonds. Dergelijke bijdragen worden niet als belastingen beschouwd en daarom zijn er geen voordelen op van toepassing.
Er wordt rapportage gegenereerd en ingediend bij regelgevende instanties, zelfs als deze nul is.
Het voordeelprogramma duurt twee jaar. Maar als de individuele ondernemer zich bijvoorbeeld in november heeft ingeschreven, dan eindigt op de laatste dag van dit jaar het eerste vakantiejaar.

De details van de wet kunt u opvragen bij de federale belastingdienst op de plaats van registratie van de bedrijfseigenaar. Indien nodig is het niet nodig om de Federale Belastingdienst persoonlijk te bezoeken; bel gewoon het contactnummer en vraag advies.

Elke individuele regio kiest zijn eigen lijst met kenmerken voor belastingvrijstellingen, evenals de geldigheidsperiode.

Voordat u in 2019 belastingvrijstellingen voor individuele ondernemers aanvraagt, moet u de procedure kennen:

Bij het legaliseren van een bedrijf is het de moeite waard om als individuele ondernemer het registratieproces te doorlopen. Op het moment dat u de aanvraag schrijft, moet u het belastingstelsel kiezen: vereenvoudigd belastingstelsel of octrooi.
Een pakket met noodzakelijke documentatie wordt aan de federale belastingdienst verstrekt.
Terwijl belastingvrijstellingen van kracht zijn, worden rapporten tegen een nultarief ingediend bij regelgevende instanties.
Wanneer het patentsysteem wordt gebruikt, geven de documenten een waarde van nul aan voor het patent.

Zoals u kunt zien, is het algoritme voor het verkrijgen van het recht om het nultarief te gebruiken niet ingewikkeld, zoals het op het eerste gezicht lijkt.

In 2017 opende het ministerie van Financiën een sectie op zijn officiële website die volledig gewijd was aan belastingvrijstellingen, waar u een regio kunt selecteren en de informatie kunt lezen en kunt zien of de activiteit onder het programma valt.

Als we naar het voorbeeld van Moskou kijken, is er geen lijst met OKVED-codes, maar er is informatie dat individuele ondernemers die in de volgende gebieden werken het recht hebben om voordelen aan te vragen:

wetenschappelijk. Onderzoek en ontwikkeling uitvoeren;
machines en uitrusting voor kantoren produceren;
houden zich bezig met de ontwikkeling van personal computers;
werken met bont en leer en nog veel meer.

Als u twijfelt of OKVED niet van toepassing is, kunt u de federale belastingdienst bellen en uw vragen bespreken met een specialist. Maar het is de moeite waard om te overwegen dat als u bijvoorbeeld prints op kleding aanbrengt, u niet op preferentiële vakanties hoeft te rekenen. Maar als de reikwijdte van de activiteit de ontwikkeling omvat van nieuwe technologie die wordt gebruikt om afdrukken te maken, dan is deze optie geschikt voor het staatsprogramma.

Het is niet nodig om de Belastingdienst vooraf op de hoogte te stellen van het gaan op vakantie; dit is op wetgevend niveau niet geregeld. Ook hoeft u geen speciale aanvragen en documenten in te dienen op basis waarvan u het programma gebruikt, maar kunt u wel gedetailleerde informatie aanvragen.

Wanneer een bedrijf net is geopend, moet u in de intentieverklaring aangeven dat u gebruik wilt maken van een vereenvoudigd belastingstelsel en bij het indienen van aangiften het 0%-tarief in de kolom vermelden.

Als er tijdens de registratie voor een patent wordt gekozen, ligt het iets ingewikkelder. Bij het aanvragen van een octrooi moet u het belastingtarief aangeven en verwijzen naar de wet.

Als u deel uitmaakt van dit systeem, hoeft u niet voor het patent te betalen en dit aan de federale belastingdienst te melden.

Belastingvrijstellingen worden aangeboden door bepaalde regio's van de Russische Federatie. Zoals reeds vermeld nemen zij de verantwoordelijkheid op zich om enkele aanpassingen aan het programma door te voeren om het nulbelastingtarief te kunnen gebruiken. De regio behoudt zich het recht voor om de voorwaarden, gebruiksvoorwaarden en activiteitengebieden die gebruik maken van de voordelen te wijzigen. Lokale overheden stellen voor individuele ondernemers beperkingen aan het aantal specialisten dat zij inhuren en de hoogte van het jaarinkomen.

Als we naar de wetgeving kijken, wordt duidelijk dat er een niveau van jaarinkomen bestaat waarbinnen een ondernemer het recht heeft om gebruik te maken van preferentiële vakantiedagen. Een bedrijfseigenaar ontvangt niet meer dan 60 miljoen roebel per jaar. Als het ontvangen inkomen deze indicator overschrijdt, kan de ondernemer niet profiteren van het staatsprogramma. Dezelfde situatie geldt voor het aantal specialisten dat voor werk wordt ingehuurd. Als je de regels volgt, moeten ze binnen 100 personen zijn.

Al deze indicatoren variëren afhankelijk van de regio waar de ondernemer actief is, maar ook van de wensen van lokale wetgevers die wijzigingen aanbrengen. De waarden mogen naar beneden veranderen, maar niet meer dan 10 keer.

Door voorwaarden te schenden, ongeacht de regio, wordt de ondernemer het recht ontnomen om het programma te gebruiken voor het betalen van belastingen tegen preferentiële voorwaarden.

Als het recht op preferentiële vakantiedagen voor individuele ondernemers sinds 2019 is verkregen, stelt het gebruik van een nultarief de ondernemer niet vrij van andere betalingen.

Bijvoorbeeld uit een bijdrage aan het Pensioenfonds, het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds, het Sociaal Verzekeringsfonds. De bedragen worden volledig betaald voor alle ingehuurde specialisten en voor een zakenman. Vergeet ook niet om belastingen te betalen die geen verband houden met het belastingstelsel (octrooi, vereenvoudigd belastingstelsel).

Voordat u in 2019 het recht krijgt om gebruik te maken van belastingvrijstellingen voor individuele ondernemers, moet u zich vertrouwd maken met de geldigheidsduur ervan. Het laatste programma voor preferentiële belastingbetalingen is in 2015 aangenomen en loopt tot en met 2020. Als een ondernemer zijn activiteiten in 2019 heeft geregistreerd, kan hij dus twee jaar lang genieten van voordelen. Dit is precies de periode waarin op wetgevingsniveau is voorzien.

Het eerste tijdvak voor belastingbetaling is het jaar waarin de activiteiten van de ondernemer zijn geregistreerd. Zo legaliseerde een ondernemer zijn organisatie in september 2016 en voldeed aan alle voorwaarden voor het voorkeursprogramma. Eind december 2016 loopt voor hem de eerste belastingvrijstellingsperiode af. 2017 zal volledig benut worden.

Zelfs als de registratie in november heeft plaatsgevonden, eindigt het eerste belastingtijdvak tegen het einde van het jaar. Als een zakenman dus een aanvraag indient om gebruik te maken van het staatsprogramma, is het niet de beste optie om voor het einde van het jaar een individuele ondernemer te registreren.

Als de individuele ondernemer een patent als belastingstelsel heeft gekozen, dan zal de respijtperiode nog korter zijn; de periode is afhankelijk van de geldigheid van het patent. Het kan worden afgegeven van één maand tot één kalenderjaar.

Wanneer een ondernemer gedurende een periode van 6 maanden meerdere malen een octrooi ontvangt, duurt de tax holiday één jaar. Ontvangt u het eerst voor 3 maanden en verlengt u het vervolgens met nog eens 6 maanden, dan is de gebruiksduur 9 maanden en daarna is verlenging niet meer mogelijk, aangezien de vereiste twee termijnen zijn verstreken.

Als we ons op deze informatie concentreren, kunnen we tot de conclusie komen dat nieuwe organisaties het volste recht hebben om gebruik te maken van het preferentiële overheidsprogramma. Om in aanmerking te komen voor belastingvrijstellingen moet u aan bepaalde criteria voldoen. Overtreding van de voorwaarden brengt voor de ondernemer annulering van het programma met zich mee.

Dergelijke steun wordt verleend aan middelgrote en kleine bedrijven en is zeer populair in de fase van de vorming van ondernemersactiviteiten.

Als er voorwaarden zijn voor het verlengen van de tax holiday, dan worden deze in 2020 voor een bepaalde periode extra verhoogd.

Preferentiële systemen voor belastingheffing

Het betalen van belastingen is de belangrijkste kostenpost van het runnen van een bedrijf. In Rusland wordt naast het algemene systeem een aantal andere regimes gebruikt, waarvan de belastingen aanzienlijk lager zijn. Elke ondernemer heeft het recht om voor hem te werken, maar dit vereist naleving van voorwaarden met betrekking tot het aantal aangenomen werknemers en het totale jaarinkomen.

Voor veel ondernemers zal informatie over preferentiële belastingregimes voor individuele ondernemers nuttig zijn:

vereenvoudigd belastingstelsel - de belasting kan 6% bedragen van het totale bedrag dat wordt ontvangen tijdens het werk, de winst. Dit systeem is geschikt voor ondernemers die minimale uitgaven hebben en periodiek inkomsten genereren.
Het vereenvoudigde belastingstelsel op het bedrag aan betaalde belasting bedraagt 15% (het bedrag aan uitgaven wordt afgetrokken van het bedrag aan inkomsten). Het gebruik van deze modus is behoorlijk moeilijk. Dit komt door het feit dat het noodzakelijk is om zorgvuldig en nauwkeurig documentatie bij te houden die alle uitgaven weerspiegelt. Als de boekhouding correct wordt uitgevoerd, is het systeem perfect voor de detailhandel of voor industrieën met hoge kosten voor de geproduceerde goederen. Het is de moeite waard om te overwegen dat er voor de vereenvoudigde versie een limiet is op het ontvangen inkomen (niet meer dan 150 miljoen roebel per jaar) en op het aantal ingehuurde werknemers (tot 100 personen).
UTII - het belangrijkste voordeel is dat het belastingbedrag vooraf bij de ondernemer bekend is en niet afhankelijk is van winst of uitgaven. Deze modus is populair onder eigenaren van kleine winkels. Er is geen inkomensgrens, maar er mogen niet meer dan 100 werknemers zijn.
Een patent is deels vergelijkbaar met UTII, omdat het niet afhankelijk is van winst. Deze optie is geschikt voor ondernemers die bedrijfsplannen testen, omdat deze zelfs voor een maand kan worden verkregen. De limiet op het aantal werknemers is zeer streng, er mogen maximaal 15 mensen zijn en het inkomen moet jaarlijks binnen de 60 miljoen roebel liggen.
De Unified Agricultural Tax is geschikt voor landbouwproducenten, het belastingtarief is 6%.

De afnemende economische groei en dalende inkomens in alle bedrijfstakken hebben veel burgers ertoe gedwongen erover na te denken. Met hoge rentetarieven op leningen, hoge belastingen en de noodzaak om verplichte bijdragen aan staatsfondsen te doen, is dit niet zo eenvoudig. In deze omstandigheden heeft de regering maatregelen ontwikkeld om startende zakenlieden te ondersteunen: belastingvrijstellingen voor kleine bedrijven. Laten we eens kijken naar welke belastingvrijstellingen er bestaan, hun typen en kenmerken.

Bestaande belastingvrijstellingen

In ons land is de praktijk van het verstrekken van belastingvrijstellingen ongekend populair geworden. Deze steunmaatregel heeft een aantal voordelen ten opzichte van andere door de staat ontwikkelde instrumenten. Rekening houdend met mogelijke dalingen van de begrotingsinkomsten maken de autoriteiten actief gebruik van deze mogelijkheid door deze aan LLC's en individuele ondernemers te bieden.

Te midden van maatregelen om de belastingdruk voor kleine bedrijven te verminderen hoogtepunt:

Vrijstelling van betaling van bepaalde soorten belastingen. Ondernemers hoeven in de regel geen inkomstenbelasting te betalen.
Het verlagen van het tarief van een aantal betalingen voor een bepaalde periode.
Toepassing van diverse combinaties van bovengenoemde twee financiële steunmaatregelen. Bijvoorbeeld het schrappen van een van de uitkeringen voor een periode van twee jaar en het verlagen van het belastingtarief met 50% voor een periode van drie jaar.

Het bieden van een uitstelperiode voor kleine bedrijven maakt het mogelijk om een snelle toestroom van investeringen in het land te ontvangen en nieuwe banen te creëren. De selectiviteit van deze steunmaatregel kan gericht zijn op het stimuleren van de ontwikkeling van innovatieve producten of productie van producten op een bepaald gebied.

Mogelijke negatieve aspecten van deze steunmaatregel, economen omvatten mogelijke verstoringen in de prijsstelling. Ze sluiten ook niet uit dat belastingvrijstellingen door ondernemers zullen worden gebruikt om andere soorten heffingen en vergoedingen te ontwijken.

Belastingvrijstellingen voor LLC's in 2018

Een van de belangrijkste vormen van eigendom is een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. Daarom kunnen ondernemers die een LLC bezitten ook rekenen op voordelen van de staat in de vorm van vrijstelling van het betalen van verplichte belastingen en heffingen.

Recente wijzigingen in de huidige wetgeving staan het gebruik van een nultarief voor bepaalde soorten verplichte bijdragen niet toe, daarbij verwijzend naar het feit dat er geen effectief mechanisme bestaat om de herregistratie van organisaties met deze vorm van eigendom te volgen.

Om de mogelijkheid te verduidelijken om belastingvrijstellingen in een bepaalde regio toe te passen, is het noodzakelijk om vertrouwd te raken met de huidige regelgevingsdocumenten, die alle wijzigingen en wijzigingen met verduidelijkingen bevatten.

Belastingvrijstellingen voor individuele ondernemers in 2018

Registratie van een individuele ondernemer nadat de tax holiday van kracht is geworden, biedt niet alle zakenlieden de mogelijkheid om voordelen van de staat te ontvangen. Er moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. Reikwijdte van de onderneming moet tot een van de volgende gebieden behoren:

wetenschappelijk;
sociaal;
productie.

Basisbepalingen voor het bepalen van de activiteiten van de onderneming,die recht heeft op belastingvoordelen, worden als volgt gedefinieerd:

De reikwijdte van de activiteiten van deze ondernemer valt in een van de drie voorkeurscategorieën die in de wet zijn vastgelegd en die we hierboven hebben vermeld. Deze situatie kenmerkt zich door een winstmarge in het leidende segment van de kernactiviteiten van minimaal 70%.
Een open onderneming in combinatie met een zeer efficiënte productie zal niet als voorwerp van toepassing van belastingvoordelen worden beschouwd.

Voor de toepassing van het nultarief worden slechts drie soorten verplichte bijdragen aan de begroting gehanteerd: voor winst, voor toegevoegde waarde en voor onroerend goed.

Op basis hiervan wordt het logisch dat de verplichting tot het betalen van bijdragen aan het Pensioenfonds, het Sociale Verzekeringsfonds en andere ‘sociale’ organisaties volledig wordt opgelegd.

Belastingvrijstellingen voor personen op PSN in 2018

Het octrooibelastingsysteem wordt actief gebruikt door ondernemers in alle regio's van het land. Dit komt doordat dit soort belastingheffing handig en vrij eenvoudig is voor kleine bedrijven.

De respijtperiode voorziet in dezelfde betalingen als in het geval van het vereenvoudigde systeem. Maar in dit geval worden de transportkosten, patenten en accijnzen volledig betaald. Er zijn geen voordelen verbonden aan deze betalingen.

Voordat een ondernemer een octrooisysteem kiest, moet hij alle mechanismen van de federale wet in elke specifieke regio analyseren, omdat er, afhankelijk van het onderwerp, verschillende wijzigingen en wijzigingen in de wet kunnen worden aangebracht. In het Altai-gebied is de mogelijkheid om belastingvrijstellingen te ontvangen bijvoorbeeld specifiek van toepassing op bedrijven die zijn geregistreerd onder het octrooibelastingstelsel. In sommige regio's ontvangen alleen zakenlieden voordelen via een vereenvoudigd systeem voor het betalen van vergoedingen en heffingen.

Kenmerken van belastingvrijstellingen

Individuele regio's kunnen zelfstandig financiële steunmaatregelen toepassen en selectief verstrekken. Maar ze moeten zich laten leiden door de bestaande regelgeving en de bepalingen van de wet op belastingvrijstellingen voor kleine bedrijven.

Maatregelen ter verlaging van de belastingdruk worden toegepast voor de volgende categorieën belastingplichtigen:

Individuele ondernemers die bij hun activiteiten gebruik maken van een vereenvoudigd belastingstelsel.
Rechtspersonen (LLC) die een patentsysteem gebruiken voor het berekenen en betalen van verplichte vergoedingen.

Een van de verplichte voorwaarden is de noodzaak om een bedrijf te registreren nadat de wet in werking is getreden.

Ondernemers die willen profiteren van financiële voordelen mogen niet starten met de procedure voor herregistratie van een bedrijf om belastingvrijstelling te verkrijgen. Dit voordeel geldt alleen voor die categorieën belastingbetalers die hun onderneming voor de eerste keer registreren. De rest zal deze hulp worden ontzegd.

Als een ondernemer of rechtspersoon wordt goedgekeurd voor financiële steun aan kleine bedrijven, wordt hij niet vrijgesteld van de verplichting om alle benodigde rapportagedocumenten op te stellen en in te dienen bij de belastingdienst. Dit geldt zowel voor ondernemers die tegen een verlaagd belastingtarief werken als voor ondernemers die tegen een nultarief werken.

Sinds 2015 is er in de Russische Federatie een nieuwe bepaling verschenen met betrekking tot de belastingwetgeving voor particuliere ondernemers - "tax vacations". Dit idee is op zichzelf goed, omdat het beginnende ondernemers helpt een bedrijf te runnen zonder een tijdje na te denken over het betalen aan de staatskas. Nadat ze over de belastingvrijstellingen hadden gehoord, besloten velen een individuele ondernemer te openen om eronder te vallen, en waren verrast en boos toen ze een weigering kregen. Dit voordeel kent inderdaad veel beperkingen, die we hieronder zullen bespreken. Vandaag zullen we het hebben over belastingvrijstellingen voor individuele ondernemers in 2018, wie er recht op heeft en voor hoe lang, evenals informatie over de soorten werkactiviteiten voor zakenmensen die onder de “vakantie”-versoepeling willen en kunnen vallen. in 2018.

In de periode van vijf jaar: van 2015 tot 2020 mogen particuliere ondernemers in Rusland het betalen van belasting, of beter gezegd, een tarief van nul procent daarover vermijden. Het is echter mogelijk dat de wet niet in elke regio of plaats van toepassing is, aangezien dit een lokale wet is en besluiten hierover worden genomen door wetgevers van de samenstellende entiteiten van het land. Ze aanvaarden ook een lijst met werkterreinen voor individuele ondernemers, waarmee de zakenman tijdelijk belastingen kan ontwijken. Dienovereenkomstig zal de ondernemer niet kunnen profiteren van de innovatie als regionale autoriteiten geen besluit hebben genomen over een nulprocenttarief of een specifiek type arbeidsactiviteit niet in de classificatie hebben opgenomen.

Ook een belangrijk punt: de registratie van een individuele ondernemer moet plaatsvinden op de plaats waar de zakenman woont, en niet waar hij activiteiten gaat uitoefenen. Het blijkt dat in de regio waar de individuele ondernemer feitelijk actief is, tax vacations mogelijk toegestaan zijn, maar in de regio waar de ondernemer geregistreerd is, is dit niet het geval.

Wat belastingvrijstellingen betreft, zijn er nog een aantal beperkingen en criteria waaraan moet worden voldaan.

Criterium 1. Een zakenman die een uitstelperiode aanvraagt, moet voor de eerste keer een individuele ondernemer openen.

Er waren precedenten toen mensen hoorden van belastingvrijstellingen en hun bestaande bedrijf sloten om de activiteiten iets later te hervatten en onder de wettelijke mogelijkheid vielen om de belastingheffing niet te betalen.

Criterium 2. Registratie van individuele ondernemers moet later plaatsvinden dan de relevante wet in de regio van kracht is geworden.

We hebben hierboven al ontdekt dat regio’s het recht hebben om geen belastingvrijstellingen voor bedrijven in te voeren. Maar als de wet bijvoorbeeld op 21 maart 2015 wordt aangenomen, kunnen alle individuele ondernemers die de registratieprocedure zelfs een dag eerder hebben afgerond, nog steeds niet in aanmerking komen voor de uitkering.

Een individuele ondernemer kan strikt werken volgens een van de twee belastingregimes: “vereenvoudigd” (USNO) of patent (PSN).
Een ondernemer moet activiteiten uitvoeren op een van de vier gebieden: wetenschappelijk, sociaal, de sfeer van consumentendiensten voor burgers of productie.

Natuurlijk houdt de staat nauwlettend in de gaten waar een zakenman zijn winst haalt. Alleen als het geld dat uit deze activiteiten wordt ontvangen zeventig procent of meer van de totale inkomsten uitmaakt, kan men hopen op een belastingvrijstelling.

Criterium 3. De feestdagen zijn geldig tot en met 31 december 2020, maar een specifieke ondernemer kan het voordeel slechts voor twee belastingtijdvakken gebruiken.

Heeft een individuele ondernemer zich bijvoorbeeld op 31 december 2017 ingeschreven, dan duurt de tax holiday voor hem tot en met 31 december 2018.

De autoriteiten van de proefpersonen kunnen daarnaast nog twee soorten beperkingen voor individuele ondernemers invoeren:

Door het aantal medewerkers.
Gebaseerd op het maximale bedrag aan verkoopinkomsten.

U moet begrijpen dat het noodzakelijk is om te voldoen aan de criteria die door de wet zijn vastgelegd, niet alleen op het moment dat u documenten voor registratie indient, maar ook gedurende de gehele periode dat belastingvrijstellingen van toepassing zijn. Als toezichthoudende autoriteiten overtredingen ontdekken tijdens het gebruik van de uitkering, verliest de zakenman niet alleen het recht erop, maar wordt hij ook gedwongen belasting te betalen over de gehele voorgaande vakantieperiode. Hetzelfde geldt voor de stopzetting van de activiteit tijdens de “rust” van belastingen. Als een ondernemer sluit voordat de vakantieperiode van twee jaar is verstreken, moet hij belasting betalen tegen het normale tarief.

Video - Belastingvrijstellingen: wie kan profiteren van het voordeel?

Voorwaarden voor individuele ondernemers tijdens tax holiday

Je moet niet te veel hopen op twee jaar absoluut geluk en nulbetalingen. Het nul procenttarief geldt alleen voor de enkelvoudige, basisbelasting voor de “vereenvoudigde” en PSN-belasting. Tijdens de vakantie verliest de individuele ondernemer niet de verplichting om verzekeringspremies te betalen aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie en het Sociale Verzekeringsfonds, rapporten bij te houden en in te dienen, inkomstenbelasting te betalen en betalingen voor ingehuurde werknemers.

Wij vertellen u welke belastingen een individuele ondernemer betaalt onder het vereenvoudigde belastingstelsel – “vereenvoudigd”. Het artikel zal nuttig zijn voor degenen die er net aan denken om een bedrijf te starten, maar ook voor burgers die bang zijn om legaal te werken uit angst voor exorbitante belastingtarieven.

Activiteiten voor belastingvrijstellingen

Bij het registreren van een individuele ondernemer moet een zakenman contact opnemen met de All-Russische classificatie per type arbeidsactiviteit (economische activiteit). Dat wil zeggen dat de registratieaanvraag in ieder geval codes moet vermelden die overeenkomen met de specifieke soorten activiteiten waaraan de individuele ondernemer geld gaat verdienen. Er kunnen verschillende van dergelijke codes zijn, dus in de hoop onder belastingvrijstellingen te vallen, kunt u precies die codes kiezen die hiervoor zijn toegestaan.

Het is de moeite waard om na te gaan of de geselecteerde activiteit overeenkomt met de lijst die is goedgekeurd door de regionale autoriteiten. We hebben al vermeld dat subjecten niet alleen in principe beslissen over de mogelijkheid van tax holiday, maar daarvoor ook specifieke arbeidsruimtes toewijzen. Het is heel gemakkelijk om specifieke activiteitcodes te achterhalen volgens OKVED waarvoor belastingvrijstellingen gelden - neem gewoon contact op met een filiaal van de federale belastingdienst of bel de hotline van de belastingdienst (8800-222-22-22), waar specialisten eventuele vragen kunnen beantwoorden. vraag over belastingvrijstellingen.

Als voorbeeld zullen we voor 2018 een lijst met activiteitengebieden voor individuele ondernemers in Moskou verstrekken, met betrekking tot welke vakanties zijn toegestaan.

Voor individuele ondernemers in “vereenvoudigd”:

Activiteiten op sociaal, sportief en wetenschappelijk gebied, productie van sportartikelen.
Gezondheidszorg en diergeneeskunde, productie van medische hulpmiddelen, instrumenten en uitrusting.
Verwerking van kostbare, ferro- en non-ferrometalen, schroot en recycleerbare materialen, productie van metalen goederen.
Productie van voedsel en dranken (exclusief alcoholhoudende dranken).
Creatie en restauratie van kleding, schoenen gemaakt van textiel, bont en leer, fabriek.
Vervaardiging van houten artikelen (inclusief meubels), houtbewerking, papierproductie.
Uitgeverij, drukwerk.
Vervaardiging en reparatie van apparatuur voor kantoren, machines en diverse apparatuur (inclusief elektrisch) die niet in andere categorieën past.
Muziekinstrumenten maken.
Productie van kunststofproducten, ook voor bouwbehoeften.
Vervaardiging van spellen, speelgoed, goederen voor kinderen.
Productie van bezems, borstels, schoppen (ook voor de woningbouw en gemeentelijke diensten).
Productie en reparatie van horloges, optische instrumenten, fotografische apparatuur, filmapparatuur en dergelijke.

Voor individuele ondernemers met een patent:

Diensten van een vertaler, docent, gids, voor het geven van lessen over cursussen.
Activiteiten van sporttrainers.
Farmaceutische en medische zorg, medische dienstverlening door personen die over de juiste documenten (vergunningen) beschikken.
Vervaardiging van serviesgoed en aardewerk, speelgoed, meubels (inclusief gestoffeerde meubels), volksambachten.
Graveren van soorten werk (metaal, porselein, hout, glas, keramiek en dergelijke).
Productie, reparatie, restauratie van leer-, brei- en bontproducten, waaronder schoenen en hoeden.
Productie, diagnostiek en reparatie van diverse apparatuur, huishoudelijke machines en apparaten om het dagelijks leven te vereenvoudigen, klokmechanismen.
Zorg voor zieke mensen, ouderen en jongeren (oppas, verpleegster, oppas).
Productie van uitnodigingen voor evenementen, ansichtkaarten en visitekaartjes, kopiëren vanaf papier en printen, inbinden, naaien en dergelijke.

Laten we het samenvatten

Daarnaast benadrukken we dat de soorten activiteiten die zijn toegestaan voor belastingvrijstellingen voor elk onderwerp van het land worden vastgesteld in overeenstemming met het besluit van de regionale autoriteiten. Voordat u een individuele ondernemer registreert en hoopt op verlichting en een twee jaar durende niet-betaling van belastingen, moet u zeker een belastinginspecteur raadplegen over de bovenstaande lijst.

Een zakenman die onder het vereenvoudigde belastingstelsel of een patent opereert, heeft in ieder geval een redelijk aangenaam belastingtarief, dat gemakkelijk te berekenen en gemakkelijk te betalen is. Als het daarnaast mogelijk is om aan alle criteria van de wet te voldoen en niet onder de beperkingen voor belastingvrijstellingen te vallen, zal het starten van een bedrijfsactiviteit nog gemakkelijker en leuker zijn.