Hoe inkomstenbelasting terug te geven. Inhoudingen zijn optioneel. Het verkleinen van de belastinggrondslag

De regels voor het verlenen van een sociale belastingaftrek staan ​​vermeld in Art. 219 van de belastingwet van de Russische Federatie. De lijst bevat de volgende kostencategorieën:

Er werd betaald voor het lesgeld op de kleuterschool, school en universiteit;
- er werd dure behandeling betaald, er werden medicijnen aangeschaft;
- de belastingplichtige heeft een vrijwillige zorgverzekering afgesloten;
- gemaakte kosten voor een goed doel;
- er zijn extra middelen bijgedragen aan het gefinancierde deel van het pensioen;
- er zijn bijdragen betaald in het kader van het vrijwillige medefinancieringsprogramma voor pensioenen.

Naast de sociale aftrek is het mogelijk om een ​​deel van de kosten van de verwerving, bouw of verkoop van onroerend goed of andere eigendommen terug te geven, voorzien in art. 220 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Om onroerendgoedaftrek te ontvangen is het noodzakelijk dat het verkochte onroerend goed of andere zaken langer dan 3 jaar eigendom zijn.

Voor gekochte eigendommen is deze lijst breder; er kan een terugbetaling van 13% worden geclaimd bij het betalen van de hypotheekkosten; voor constructie; afwerking en afwerking van woongebouwen. Voor deze categorie begunstigden geldt een limiet op het uitbetaalde bedrag. Afhankelijk van het soort uitgaven worden de middelen overgemaakt naar de lopende rekening van de belastingbetaler of gebruikt voor belastingaftrek in toekomstige perioden.

Wie kan aanspraak maken op teruggaaf van de inkomstenbelasting?

Officieel werkende burgers van de Russische Federatie; In dit geval wordt de personenbelasting ingehouden en door de belastingdienst overgedragen aan de begroting;
- alle burgers van de Russische Federatie die zelfstandig inkomstenbelasting betalen tegen het vastgestelde tarief van 13%;
- fiscale ingezetenen die te goeder trouw de personenbelasting betalen;
- belastingbetalers die pensioenuitkeringen ontvangen – zowel werkenden als niet-werkenden, maar alleen degenen die de afgelopen drie jaar een officiële werkplek hebben gehad.

Sociale en onroerende voorheffingsaftrekken worden verleend op basis van een 3-NDFL-aangifte en een overeenkomstige aanvraag. Het is toegestaan ​​om uitgaven mee te nemen die zijn gemaakt in de drie jaar voorafgaand aan de indiening van de aangifte. Bij de declaratie dienen kopieën van betalingsdocumenten en een 2-NDFL-certificaat voor de periode waarvoor kosten vergoed moeten worden te worden gevoegd.

De procedure voor het invullen van de 3-NDFL-aangifte is vrij eenvoudig; iedereen die daarvoor in aanmerking komt, kan van de voordelen profiteren. Als iemand zijn werk waardeert en weet hoe hij geld moet tellen, is het de juiste beslissing om deze kans niet te missen.

Er zijn vaak momenten in het leven van burgers waarop het nodig is om te betalen voor een dure of langdurige behandeling. Ze kunnen ontstaan ​​als gevolg van omgevingsfactoren, ongevallen, ongevallen en in vele andere situaties. Helaas worden betaalde medicijnen in Rusland vertegenwoordigd door werkelijk ‘slechte’ prijzen. Het betalen voor procedures en medicijnen leegt de zakken van burgers en dwingt hen aanzienlijk te besparen op alle andere aspecten van het leven. Om burgers te helpen en hun financiële situatie te verbeteren, heeft de staat de mogelijkheid gecreëerd om een ​​zogenaamde sociale belastingaftrek te ontvangen. In dit geval gaat het na betaling voor de behandeling naar de burger in de vorm van een gedeeltelijke vergoeding van de kosten van eerder voltooide medische handelingen en aangekochte medicijnen. Uiteraard zijn de bedragen klein, maar aanzienlijk. Met hun hulp kun je op de een of andere manier de levensstandaard van een burger verbeteren. In dit artikel zullen we bekijken hoe u een terugbetaling van 13 procent voor medische diensten kunt aanvragen.

Onder aftrek wordt verstaan ​​een deel van de door een natuurlijke persoon ontvangen gelden dat niet aan belasting is onderworpen. U heeft dus recht op een gedeeltelijke teruggave van eerder betaalde gelden die aan de staatskas zijn betaald. Om dit te doen, moet de situatie aan de volgende aspecten voldoen:

• de burger die een behandeling krijgt, moet een officiële baan hebben, dat wil zeggen een ‘wit’ salaris ontvangen, waarvan belastingagenten, die werkgevers zijn, maandelijks inhoudingen doen op de begroting van het land, aangezien dit wordt beschouwd als het hoofdinkomen van een individu;
• een persoon die een behandeling ondergaat, is verplicht medische ingrepen en medicijnen uit eigen zak te betalen;

Familieleden kunnen ook de behandeling betalen en daarvoor geld ontvangen, terwijl u een wettelijke aanvrager blijft van compensatie door de overheid.

Laten we een voorbeeld geven. De gepensioneerde moeder van Pavel werd ziek en had geen geld om dure medicijnen te kopen en verschillende medische procedures te ondergaan in het stadsziekenhuis. Omdat Pavel over dit geld beschikte, betaalde hij zonder aarzeling alle benodigde spullen voor zijn moeder.

Na de behandeling bewaarde mijn moeder de bonnen voor medicijnen en procedures. Nadat hij het uitgegeven geld had opgeteld, aangegeven in de betalingspapieren, vulde Pavel de relevante documenten in, schreef een aanvraag bij de Russische belastingdienst en ontving al snel een geldelijke vergoeding voor de kosten. Omdat de betalingen door hem zijn gedaan, rechtstreeks vanaf de bankkaartrekening, heeft hij alle recht op terugbetaling. Als mijn moeder de aanvraag had geschreven, zou de Belastingdienst haar hebben uitgelegd dat het, omdat zij geen betaler is, onmogelijk is om het geld aan haar terug te geven.

Let op de belangrijkste nuance! De Belastingdienst van de Russische Federatie accepteert geen ongegronde verklaringen over de behandeling, evenals de noodzaak van medisch ingrijpen. De diagnose, evenals aanwijzingen voor het innemen van medicijnen en het ondergaan van behandeling in een medische instelling, moeten rechtstreeks worden afgegeven door de behandelende arts, die een specialist op dit gebied is. Simpel gezegd is het onwaarschijnlijk dat uw aanvraag voor de behandeling van gastritis wordt geaccepteerd als de verwijzing voor de procedure is geschreven door een oogarts of orthopedist.

De aankoop van geneesmiddelen die niet voorkomen op de door de behandelend arts aanbevolen lijst, wordt beschouwd als een persoonlijk initiatief van de patiënt of zijn familielid. Omdat de patiënt geen medische opleiding heeft genoten en officieel niet kan optreden als eigen specialist die zijn welzijn objectief bewaakt, zijn dergelijke kosten niet onderworpen aan een vergoeding door de overheid.

Bedrag van de belastingaftrek

Aangezien de teruggave van eventuele gelden aan de belastingbetaler plaatsvindt uit de personenbelasting die hij eerder aan de staatskas heeft betaald, gelijk aan 13% van de door de belastingbetaler ontvangen middelen, is de teruggave van compensatie alleen mogelijk tegen het vereiste tarief van 13%. . Het blijkt dat een burger 13% van het door de betalingsdocumenten bevestigde uitgavenbedrag kan terugbetalen.

Als de behandeling duur is, is deze waarde zeer merkbaar, dus haast je niet om de "centen" af te wijzen. Ja, het is bijna onmogelijk om een ​​acceptabel bedrag van onze staat te ontvangen, maar het is noodzakelijk om op de een of andere manier de kosten te compenseren, omdat voor de meerderheid van de gewone mensen elke cent telt.

Deze aftrek zal vooral nuttig zijn voor gezinnen met lage inkomens die geen uitkering hebben en gedwongen zijn te sparen. Zelfs een klein bedrag kan de huidige situatie ten goede veranderen.

Zoals we al hebben gezegd, bedraagt ​​het terugbetaalbare bedrag 13% van de kosten van de medische procedures die voor de burger worden uitgevoerd, evenals de medicijnen die hij gebruikt, maar er is ook een specifiekere beperking. De bovengrens van het bedrag aan sociale aftrek dat voor de belastingbetaler beschikbaar is voor behandeling is 120 duizend Russische roebel. U moet echter begrijpen dat u niet het geld kunt krijgen waarnaar u op zoek bent, maar slechts 13% ervan, dat wil zeggen 15 duizend 600 roebel (120.000 * 13% = 15.600).

Wij willen de aandacht van de belastingbetalers vestigen op het feit dat deze geldlimiet niet alleen relevant is voor belastingteruggaven ter compensatie van de kosten voor het ontvangen van medische zorg, maar ook voor andere soorten sociale aftrekposten, waaronder:

• het doen van pensioenpremies;
• het storten van geld als vrijwillige verzekeringsbijdrage;
• uitgaven voor liefdadigheidsactiviteiten.

In totaal kunnen de aftrekposten voor elk van deze gebieden, die tegelijkertijd worden ontvangen, dat wil zeggen in één belastingperiode, het vereiste bedrag niet overschrijden, dat wil zeggen dat het maximum in alle gebieden per jaar 15.600 Russische roebel is.

Er is echter een lijst met medische diensten die als duur worden gedefinieerd. De hierboven besproken beperking geldt niet voor hen. Voor de volledige prijs van de door u aangevraagde diensten heeft u recht op een vergoeding van 13% van de kosten. Deze diensten omvatten in-vitrofertilisatie, met andere woorden, de kunstmatige inseminatie van een eicel van een vrouw om een ​​embryo te creëren. De prijs van een dergelijke procedure varieert in verschillende regio's, maar volgens de statistieken varieert deze gemiddeld van 20 duizend roebel tot 270 duizend, als de bevruchtingsprocedure zelf gepaard gaat met enkele aanvullende diensten.

Door te lezen kunt u vertrouwd raken met andere elementen van de lijst met dure medische procedures.

Sommige procedures die geen significante impact op uw portemonnee hebben, staan ​​ook op de lijst die u zoekt. Zelfs als het erop lijkt dat de behandeling die u krijgt er niet op van toepassing is, is het toch de moeite waard om het document te controleren, aangezien medische diensten elk jaar duurder worden en de lijst dienovereenkomstig groter wordt.

Laten we een voorbeeld geven. Varvara Nikolajevna had last van kiespijn en besloot in 2016 naar de tandheelkunde te gaan om gekwalificeerde medische zorg te krijgen. Als gevolg hiervan werd ze gedwongen een behandelingskuur te ondergaan, wat haar 140 duizend Russische roebel kostte. Omdat de tandpijn en hun oorzaken zich in een vergevorderd stadium bevonden, werd ze gedwongen 200 duizend roebel extra te betalen voor de chirurgische ingreep die nodig was voor het gedeeltelijke herstel van de behandelde tanden. Officieel behoort de operatie tot de items op de door de overheid vastgestelde lijst met items die verband houden met dure behandelingen.

In het jaar dat ze zich aanmeldde voor tandheelkunde, ontving Varvara Nikolajevna een inkomen van een half miljoen Russische roebel; uit deze fondsen leverde haar belastingagent (werkgeversorganisatie) bijdragen aan de staatskas voor een bedrag van 62 duizend Russische roebel.

Tandheelkundige behandelingskosten behoren helaas niet tot de items op de lijst van dure medische ingrepen. Aangezien het maximale beschikbare bedrag voor dekking in dit geval 120 duizend roebel bedraagt, wordt Varvara Nikolajevna hiervan 13% teruggegeven, dat wil zeggen 15 duizend 600 roebel, het resterende 20 duizend verschil tussen het verschuldigde bedrag en het bedrag aan kosten , brandt helaas gewoon weg.

Wat de operatie betreft, het is nog steeds een dure medische procedure en staat op de lijst van de overheid. Daarom kan Varvara Nikolajevna van de volledige waarde een terugbetaling van 13% ontvangen.

Laten we het volledige bedrag berekenen: (120.000+200.000) * 13% = 41 duizend 600 Russische roebel.

Zoals we ons herinneren, heeft Varvara Nikolajevna tijdens de huidige belastingperiode 62 duizend roebel uit arbeidsinkomen ontvangen op haar werkplek overgemaakt naar de staatskas. Dit bedrag overschrijdt het berekende belastingaftrekbedrag. Daarom moeten alle bovengenoemde fondsen volledig aan Varvara Nikolajevna worden betaald.

Meer informatie over de belastingaftrek voor tandheelkundige zorg vindt u op. Wij zullen u vertellen over de kenmerken van het verkrijgen van deze aftrek en de benodigde documenten.

Wanneer ontvangt u een belastingteruggave voor medische kosten?

In de volgende gevallen is teruggave van een deel van de belastingbijdragen die eerder aan de begroting van het land zijn betaald bij behandeling mogelijk.

1. Als u geld heeft uitgegeven aan een behandeling:
   1. eigen;
   2. moeders of vaders;
   3. man of vrouw;
   4. kinderen jonger dan meerderjarig.
2. De diensten werden verleend door een erkende medische instelling die actief is in de Russische Federatie.
3. Alle procedures waarvoor ze zuurverdiende geld moesten uitgeven, zijn opgenomen in de lijst die is opgesteld door de regering van het land en die in 2001 is gepubliceerd.
4. De diensten werden niet gratis verkregen, maar betaald. De ingrepen die onder de verplichte ziektekostenverzekering vielen, kunnen niet worden vergoed, omdat er geen geld voor is betaald.
5. De aankoop van medicijnen mag ook alleen worden gedaan voor zelftoediening of voor gebruik door een van de directe familieleden, dat wil zeggen minderjarige nakomelingen, ouders of echtgenoot.
6. Geneesmiddelen moeten, net als procedures, worden voorgeschreven door de behandelende arts, die een bepaalde classificatie heeft.
7. Geneesmiddelen moeten ook worden opgenomen in een gespecialiseerde lijst die op staatsniveau is vastgesteld, uitgegeven in een decreet uit 2001.

Als u een vrijwillige zorgverzekering heeft betaald, kunt u belasting terugkrijgen. In dit geval moeten de volgende omstandigheden voldoen aan de wettelijke normen.

1. U heeft de verzekeringspremies betaald die zijn afgesloten door het opmaken van een papieren contract voor de vrijwillige zorgverzekering, hetzelfde geldt voor uw directe familiekring.
2. Het verzekeringscontract voorzag in de betaling van medische diensten die uitsluitend betrekking hadden op behandeling.
3. De verzekeringsmaatschappij beschikte over een vergunning om activiteiten op het betreffende gebied te verrichten en sloot een overeenkomst met de belastingplichtige.

Gids voor het ontvangen van een aftrek

Het proces van het ontvangen van financiële compensatie van de staat kost veel tijd van burgers. Dit komt omdat het niet alleen nodig is om het benodigde pakket documenten te verzamelen en voor te bereiden, maar ook om te wachten tot de afdeling van de federale belastingdienst, waar ze worden ingediend, alle noodzakelijke controles uitvoert en een positief besluit over de overdracht neemt. van geld aan de belastingbetaler.

We willen u eraan herinneren dat met het begin van 2016 nieuwe wettelijke normen van kracht zijn geworden die van invloed zijn op de manier waarop geld van de staat wordt ontvangen voor de teruggave van sociale belastingen. Vóór de inwerkingtreding ervan konden gelden dus alleen via de belastingdienst worden ontvangen, dat wil zeggen in de vorm van een forfaitair bedrag. De mogelijkheid om geld te ontvangen via de werkgeversorganisatie is nu echter beschikbaar, door de bijdragen aan de staatskas voor de personenbelasting op te schorten. Met andere woorden: totdat het volledige bedrag aan u is betaald, stoppen ze met het maandelijks inhouden van 13% van uw salaris en het overmaken ervan naar de staatskas.

De nieuwe methode heeft de volgende voordelen:

• als een burger een hoog salaris heeft, zal hij een aanzienlijke stijging ervan voelen, wat betekent dat het welzijn van zijn gezin gedurende een bepaalde tijd aanzienlijk zal toenemen;
• U hoeft niet te wachten tot het einde van het belastingtijdvak voordat u met ingevulde documenten contact opneemt met de belastingdienst om een ​​aftrek te ontvangen, zoals in het eerste geval.

Ondanks de voor de hand liggende voordelen van de nieuwe methode zijn wij van mening dat de oude, beproefde methode het meest acceptabel is, omdat je hiermee een groot bedrag in één keer kunt ontvangen, zonder dat het in stukken wordt gebroken. Stel je voor dat je tot het einde van het jaar zou kunnen wachten en het geld in één keer zou krijgen, en dan erop uit zou gaan om bijvoorbeeld een tv te kopen, of er het hele jaar door voor zou kunnen sparen.

Als het bedrag dat voor behandeling wordt teruggegeven echter klein is, kunt u dit ook op de werkplek ontvangen, aangezien sommige compensatiebetalingen voor behandeling aan de werknemer worden teruggegeven bij de eerste loonontvangst.

De procedure voor het verkrijgen van aftrek via de belastingdienst lijkt ons het moeilijkst. Daarom presenteren wij u stapsgewijze instructies om deze te voltooien, wat in de toekomst nuttig zal zijn voor degenen die het pad van de belasting zijn ingeslagen. zelf geld ontvangen, zonder enige informatie te hebben over de komende moeilijkheden.

Video – 13% terugbetaling inkomstenbelasting voor behandeling

Wij bereiden documenten voor en bereiden deze voor

In de eerste plaats moet een burger die aftrek aanvraagt, documentatie opstellen en verzamelen met de informatie die nodig is om de procedure uit te voeren.

Tabel 1. Welke documenten moeten worden voorbereid om een ​​belastingaftrek te ontvangen?

Document	Waar kunt u deze verkrijgen en hoe moet u deze invullen?
	Een certificaat gemarkeerd met 2-NDFL is het eerste nummer op onze lijst. Het bevat informatie die bevestigt dat de burger een bonafide belastingbetaler is, dat wil zeggen: is een officieel werknemer; ontvangt inkomsten en betaalt maandelijks inkomstenbelasting aan de staatskas. Aangezien de informatie in het certificaat betrekking heeft op de werkplek van de burger, moet hij het document ontvangen van de boekhoudafdeling van de werkgeversorganisatie. Om het uit te geven, moet u een overeenkomstige aanvraag schrijven. Een dergelijk attest wordt afgegeven voor een specifiek belastingtijdvak.
	Een formeel contract op papier afgesloten met een medische organisatie die diensten levert aan de belastingbetaler. Het wordt vóór aanvang van de procedures ingevuld en bewaard totdat deze zijn voltooid. Gooi het daarna niet weg als u uw aftrek op tijd wilt ontvangen. U heeft immers wettelijk recht op een kopie ervan bij een medische instelling, maar de procedure wordt vaak lang uitgesteld.
	Een kopie van de vergunning van de medische instelling waar de belastingbetaler werd behandeld, is een ander vereist element. Als u dit niet bij de belastingdienst indient, wordt u onvermijdelijk een financiële compensatie geweigerd, aangezien geld alleen kan worden teruggegeven voor hulp van een erkende organisatie en voor niets anders.
	Een certificaat of ander betalingsdocument waaruit blijkt dat er betaald is voor de diensten die aan de patiënt zijn verleend. Wordt in de regel uitgegeven aan de kassa's van medische organisaties.
	Verwijzing van de behandelend arts schriftelijk naar: specifieke procedures ondergaan; aankoop van medicijnen. Bovendien is het beter om een ​​apart vel papier in te slaan in de vorm van een medisch rapport van een arts waarin de behoefte aan medische zorg wordt bevestigd in de vorm van specifieke medische procedures en het gebruik van medicijnen.
	Ontvangsten en andere betalingsdocumenten die de aankoop bevestigen van door de arts aanbevolen medicijnen.
	Als er geld is bijgedragen als betaling voor medische zorg aan familieleden, dat wil zeggen een echtgenoot, minderjarige nakomelingen of ouders, is het noodzakelijk om documenten te overleggen die het daadwerkelijke bestaan ​​van familiebanden bevestigen, dat wil zeggen: fotokopieën van paspoort; geboorte certificaat; huwelijksakten.
	Ook is het noodzakelijk om gegevens te verstrekken over de bankrekening of de plastic card-rekening van de belastingbetaler waarnaar de belastingdienst verplicht is het verschuldigde geld over te maken.
	Kosten gemaakt in verband met het ontvangen van een behandeling moeten worden gedeclareerd met behulp van een formulier met het opschrift 3-NDFL. We zullen praten over wat het is in de volgende stap van de instructies.
	Aanvraag gedeeltelijke teruggaaf inkomstenbelasting. Het wordt niet onafhankelijk samengesteld, maar wordt gedownload van de officiële elektronische bron van de federale belastingdienst of via de onderstaande link. Vervolgens worden de lege kolommen intuïtief ingevuld.

Opmerking! Als u binnen 12 maanden na het kalenderjaar meerdere keren van baan bent veranderd, moet u van beide organisaties een attest overleggen. Meestal wordt 2-NDFL bij ontslag op de oude werkplek afgegeven, dus u hoeft het alleen maar tussen de documenten te vinden. Het tweede papier wordt uitgegeven door de nieuwe werkgever. Hoe u het 2-NDFL-certificaat invult, leest u in.

Omdat het in de meeste gevallen nodig is om kopieën van de vereiste documenten te verstrekken in plaats van originelen, is het noodzakelijk om elke fotokopie onafhankelijk te certificeren. Het is niet moeilijk om dit te doen. Het is niet nodig om contact op te nemen met een notariskantoor en extra geld te betalen; u hoeft alleen maar elke pagina te onderschrijven met uw persoonlijke handtekening, deze te transcriberen en ernaast de zinsnede ‘waarheidsgetrouwe kopie’ te schrijven. Zorg ervoor dat u de huidige datum aan het einde vermeldt.

Opmerking! Niet elk document hoeft te worden gecertificeerd, maar elke pagina.

Verklaring van 13 procent restitutie voor behandeling

Het invullen van het 3-NDFL-aangifteformulier is een van de moeilijkste fasen voor een beginner, hoewel de procedure voor het invoeren van informatie erin feitelijk vrij eenvoudig is. Alle benodigde informatie is voor u beschikbaar in de begeleidende documenten; u hoeft deze alleen maar correct in te voeren in de daarvoor bestemde vakken.

Dit uniforme aangifteformulier wordt door particulieren gebruikt om geld te ontvangen voor inhoudingen van welke aard dan ook. Met het oog op deze omstandigheid heeft de Federale Belastingdienst gespecialiseerde software voor belastingbetalers opgesteld, die kan worden gedownload van de officiële website van de dienst. De resulterende elektronische assistent genereert niet alleen zelfstandig de eindaangifte, maar vermindert ook de tijd die besteed wordt aan het invullen ervan. Terwijl u het gebruikt, verschijnen er kolommen voor u die moeten worden ingevuld. Zoek naar informatie om in te vullen in de eerder voorbereide documenten die in de eerste stappenlijst worden gepresenteerd.

Zelf het formulier invullen is niet veel moeilijker dan het gebruik van het programma

Bovendien is het noodzakelijk om te voldoen aan ontwerpnormen. Het formulier moet gelijkmatig worden afgedrukt, zodat de vorm niet wordt verstoord, op het vel:

• A4-formaat;
• wit;
• speciaal printpapier.

Probeer geen fouten te maken bij het invoeren van informatie in de aangifte, aangezien zelfs de geringste onoplettendheid het formulier dreigt te corrigeren en de periode voor het ontvangen van geld verlengt. In bijzonder vergevorderde gevallen krijgen belastingbetalers boetes voor informatie die de belastinginspectie willens en wetens als vals beschouwt.

Wij leggen de verzamelde papieren ter verificatie voor

Nu alle documenten die het recht op aftrek bevestigen zijn verzameld en op basis van de daarin beschikbare informatie een 3-NDFL-belastingaangifte is opgesteld, kunt u overgaan tot de eenvoudigste stap van het proces: het overdragen van een pakket papieren ter verificatie aan de Federale Belastingdienst, of beter gezegd de lokale afdeling, waarnaar de belastingbetaler wordt verwezen vanwege het adres van zijn officiële registratie. Dit kan op verschillende manieren worden gedaan, die elk op hun eigen manier goed zijn.

Optie 1. Persoonlijk optreden bij de Belastingdienst. Veel belastingbetalers maken van deze mogelijkheid gebruik omdat deze hen het meest betrouwbaar lijkt. Persoonlijke aanwezigheid vergemakkelijkt de procedure inderdaad psychologisch enorm, omdat de belastingbetaler persoonlijk de ontvangst van documenten voor verwerking kan observeren en interessante vragen kan stellen aan de specialisten van de belastingdienst die bij zijn zaak betrokken zijn.

Een belangrijk nadeel van deze methode is de noodzaak om een ​​grote hoeveelheid tijd te verspillen, die vaak ten koste gaat van werk of privéleven. Denk er eens over na, u zult naar de belastingdienst moeten rijden, een kortingsbon moeten halen, in de rij moeten staan ​​en pas dan een afspraak moeten maken met een specialist, en dan terug moeten keren. In zekere zin is deze tijdsinvestering echter gerechtvaardigd, aangezien de specialist de ter verificatie voorgestelde documentatie onmiddellijk zal beoordelen en fouten zal aanwijzen die correctie vereisen.

Optie 2. De overdracht van documenten gebeurt per post. Deze methode is relevant in het geval dat de verzending plaatsvindt in het formaat van een waardevolle brief, waaraan een inventaris is bijgevoegd met informatie over de bijlagen erin. Bovendien is het verplicht om kennisgevingen van pakketontvangst te bestellen, omdat specialisten door de menselijke factor documenten kunnen verliezen en in de toekomst kunnen beweren dat ze niet zijn ontvangen. Met een aanmaning in de hand kunt u zonder problemen bewijzen dat u gelijk heeft.

Kopieën van de postinventaris moeten ook worden gemaakt in een hoeveelheid van twee items, voor hetzelfde doel - om het bewijs bij de hand te hebben. In deze inventaris zijn alle papieren aangegeven die bij de verzending zijn inbegrepen. vertelt u hoe u op de juiste manier documenten inventariseert voor de Belastingdienst.

De voordelen van de vereiste methode omvatten aanzienlijke tijdsbesparingen, waar moderne mensen al weinig van hebben. Als medewerkers van de federale belastingdienst echter ontdekken dat bij de zending enkele noodzakelijke documenten ontbreken of dat er een fout in een van deze zit, zult u hoor dit pas na afloop van de bureauaudit. Dat wil zeggen, binnen acht tot twaalf weken.

Wij wachten op de uitspraak van de Belastingdienst

Zodra de Belastingdienst uw financieringsaanvraag, samen met de opgestelde documenten, heeft geaccepteerd, starten haar specialisten met de deskauditprocedure. Volgens de letter van de wet ontvangt u aan het einde van het traject binnen tien dagen een zogenaamde schriftelijke aanmaning, waarin de definitieve uitslag daadwerkelijk wordt aangegeven. Als u een weigering ontvangt, worden de redenen daarvoor noodzakelijkerwijs vermeld in de brief die u van de belastingdienst ontvangt.

Opmerking! Als de specialisten tijdens de inspectie vragen hebben die verduidelijking behoeven, is uw directe aanwezigheid vereist om de omstandigheden op te helderen. Vaker wel dan niet gebeurt dit echter niet.

Belangrijke nuances

Wij willen uw aandacht vestigen op een aantal belangrijke punten. Teruggaven van inkomstenbelasting zijn alleen mogelijk voor de jaarlijkse perioden waarin betalingen voor medische procedures en medicijnen zijn gedaan.

Het volledige bedrag in één keer ontvangen is pas mogelijk na het einde van het lopende belastingtijdvak, dat wil zeggen volgend jaar. Als de aftrek niet tijdig is verwerkt, kan de procedure later worden uitgevoerd, maar uiterlijk binnen de komende twee jaar, omdat volgens de letter van de wet betalingen voor aftrek worden gedaan voor de drie jaar voorafgaand aan het lopende belastingtijdvak.

Laten we het samenvatten

Een terugbetaling van 13% van het bedrag van de ontvangen behandeling is een serieuze hulp voor burgers van de Russische Federatie, aangezien de binnenlandse geneeskunde, ondanks de nominale vrijheid ervan, de investering van serieuze fondsen vereist. De kwaliteit, tijdigheid en het algehele niveau van de verleende medische diensten zijn afhankelijk van het betaalde geld. Door een speciale lijst op te stellen van procedures die als duur worden beschouwd, is het mogelijk om een ​​tastbare compensatie voor de kosten te verkrijgen en het welzijn van het gezin op het juiste niveau te houden.

Vergeet niet de lijst regelmatig te raadplegen, want deze wordt jaarlijks aangevuld met nieuwe artikelen, omdat de prijzen voor medische diensten stijgen. Het is belangrijk om te onthouden dat de bedragen die op aanbeveling van een arts aan een behandeling zijn besteed, restitueerbaar zijn. Simpel gezegd: een burger kan geen aftrek krijgen voor de aankoop van verkoudheidsmedicijnen.

Wees voorzichtig bij het invullen en verwerken van documenten, volg de procedure voor het geleidelijk verkrijgen van een aftrek en binnenkort ontvangt u het geld dat u volgens de wet verschuldigd bent.

Instructies: hoe te verkrijgen belastingaftrek. Sterker nog, de werknemer ontvangt slechts 87% van het salaris. De overige 13% van het salaris gaat naar de staat. Maar de staat kan dit geld teruggeven, bijvoorbeeld bij de aankoop van een appartement.

Belastingaftrek- Dit is een soort subsidie ​​van de staat aan gewetensvolle belastingbetalers. De staat geeft dus 13% van de betaalde belasting terug op de lonen. Eén van de mogelijkheden voor belastingteruggave is de aankoop van een woning. Deze belastingaftrek wordt de onroerendezaakbelastingaftrek genoemd. Artikel 220 van de Russische belastingwet gaat gedetailleerd in op dit soort belastingaftrek.

Wie kan een belastingaftrek krijgen?

Werkende burgers met een officieel salaris, individuele ondernemers die onderworpen zijn aan het algemene belastingstelsel. De bepalende factor is de betaling van de inkomstenbelasting door de burger, aangezien deze belasting door de staat wordt teruggegeven. " Belastingaftrek geldt voor alle inkomsten waarover in het jaar van aankoop van de woning personenbelasting is betaald. Er is een uitzondering voor gepensioneerden: zij kunnen een aftrek aanvragen voor de afgelopen drie jaar”, zegt advocaat Dmitry Anishchenko. Alleen de eigenaar van het onroerend goed kan een aanvrager van betalingen zijn.

Waar kan ik belastingaftrek van krijgen?

De aankoop van een appartement, kamer of deel, evenals een huis of perceel grond voor individuele woningbouw (IHC) biedt de mogelijkheid om belastingaftrek. Als het appartement op het moment dat de ontwikkelaar het appartement overhandigt ‘onvoltooid’ is, kunt u een aftrek voor reparaties krijgen. Bij een woning afgesloten met een hypothecaire lening levert de belastingaftrek ook een deel van het bedrag terug uit de hypotheekrente.

Hoeveel belastingaftrek kan ik terugkrijgen?

Het maximale betalingsbedrag voor de aankoop van een woning is vandaag de dag de vergoeding voor hypotheekwoningen. Dit bedrag is 650 duizend roebel. Hoe is dit cijfer tot stand gekomen? Het wordt bepaald op basis van het maximale bedrag van 2 miljoen roebel 'echt' geld, waarvoor de staat een belastingaftrek biedt (volgens paragraaf 4 van artikel 20 van de Belastingwet van de Russische Federatie). De onroerendgoedaftrek voor de aankoop van hypothecaire woningen kenmerkt zich door een aanvulling op het normbedrag van de aanvullende aftrek, op de rente over de lening naarmate deze wordt betaald. Het maximale rentebedrag op de lening is 390 duizend roebel. Het bestaat ook uit het maximale rentebedrag - 3 miljoen roebel, waarvan de staat een aftrek kan verstrekken, in overeenstemming met clausule 4 van Art. 220 Belastingwetboek van de Russische Federatie.

De maximale bedragen waarvoor de staat belastingaftrek verleent en de maximale aftrekbedragen daarvoor.

Het maximale bedrag aan "echt" geld is 2 miljoen roebel; het maximale aftrekbedrag daarvan (13%) is 260 duizend roebel.

Het maximale rentebedrag op een hypothecaire lening (bij aankoop van een woning vóór 01-01-2014) is niet beperkt; het maximale aftrekbedrag bedraagt ​​13% van het bedrag.

Het maximale rentebedrag op een hypothecaire lening (bij aankoop van woningen na 01/01/2014) is 3 miljoen roebel; het maximale aftrekbedrag daarvan (13%) is 390 duizend roebel.

Hoe vaak is belastingaftrek mogelijk?

Ontvangst belastingaftrek van de staat tot 2014 was dit slechts één keer in je leven mogelijk. Na 2014 zijn er enkele wijzigingen aangebracht in de regels voor het ontvangen van betalingen van de staat. Als u nu een huis koopt, kunt u dus meerdere keren betalingen ontvangen. Het belangrijkste is dat het totale bedrag waarvan de belastingbetaler een eigendomsaftrek kan ontvangen, niet groter is dan 2 miljoen roebel.

“In 2013 kocht ik een appartement en kreeg daar een jaar later vermogensaftrek voor, maar niet het maximale bedrag. Dit jaar wilde ik nog een aftrek aanvragen voor een ander appartement om op twee miljoen te komen, maar dat werd mij sindsdien geweigerd het appartement is in 2013 gekocht”, vertelde Inna haar persoonlijke verhaal.

Hoe snel krijg ik mijn belastingteruggave?

Eén jaar (maar niet eerder) na de aankoop van woningen worden documenten ingediend om aftrek te krijgen. Er is geen beperking op de verjaringstermijn. Bij een officieel laag salaris moet je jaren wachten op terugbetaling. De belastingbetaler zal van de staat alleen ontvangen wat hij hem in de vorm van belasting heeft gegeven.

"De eigendomsaftrek is niet hoger dan het bedrag dat door de werkgever wordt ingehouden. Als u 1 miljoen roebel per jaar verdient, bedragen de bijdragen aan het budget 130 duizend. Dat is het bedrag dat de belastingdienst zal teruggeven", legt Kirill Lobanov, partner bij de Advocatenkantoor Shabarin en Partners.

Het resterende deel van de betaling wordt overgedragen naar het volgende jaar. De belasting wordt afgetrokken totdat er geen saldo meer te betalen is.

Een voorbeeld van het berekenen van de onroerendezaakbelastingaftrek.

Peter kocht een huis voor 5 miljoen roebel. Hiervan bedraagt ​​de initiële betaling in contanten 2 miljoen roebel. Het resterende bedrag van 3 miljoen roebel nam hij op voor een hypothecaire lening voor 5 jaar tegen 12% per jaar. Hieruit volgt dat het bedrag belastingaftrek Petra zal 494 duizend roebel zijn. Dit cijfer bestaat uit twee: van de aftrek van "echt" geld van 2 miljoen roebel - 260 duizend roebel, en van de aftrek van hypotheekrente - 234 duizend roebel (1,8 miljoen roebel voor 5 jaar lening). Met de voorwaarde van een officieel salaris van 70.000 roebel per maand, bedraagt ​​het belastingbedrag (13%) dat Peter voor dat jaar aan de staat betaalt 109.200 roebel. Hieruit volgt dat Peter over ongeveer 4,5 jaar het volledige bedrag van de vermogensaftrek zal ontvangen.

Decor. Welke documenten zijn vereist voor belastingaftrek?

Er is een bepaalde lijst met vereiste documenten. Maar het verzamelen ervan zal niet veel problemen opleveren.

Vereiste documenten:

1. Paspoort of ander document dat dit vervangt. Voor hen zijn kopieën van de eerste pagina's en registratie.

2. Certificaat 2-NDFL over inkomen. Dit certificaat wordt verstrekt door de werkgever. Als u voor meerdere werkgevers werkt of gedurende het jaar verandert, moet u van alle werkgevers attesten afnemen.

3. Coolie-sale of.

4. Elk document dat het feit van de betaling voor huisvesting bevestigt (bonnen, betalingsopdrachten, ontvangstbewijzen).

5. Bewijs van eigendomsregistratie.

6. Bewijs van aanvaarding en overdracht van woonruimte, in geval van aankoop buiten een verkoopcontract.

7. Belastingaangifte 3-NDFL. Het formulier kan van internet worden gedownload. Het formulier wordt ingevuld op basis van certificaten van de werkplek en andere documenten.

8. Aanvraag belastingteruggave. Het vereist informatie over de rekening waarop geld zal worden gestort als aftrekpost van de staat. Voorbeeldtoepassing.

In het geval van woningen die op hypotheek zijn genomen, wordt de lijst met standaarddocumenten aangevuld met een leningsovereenkomst en een certificaat van rente die daarover voor het jaar wordt betaald. Dit certificaat wordt uitgegeven door de bank. Voor registratie belastingaftrek voor constructie of reparatie is het noodzakelijk om cheques en bonnen voor gekochte bouwmaterialen te verstrekken. Het is noodzakelijk om te onthouden dat u alle betalingsdocumenten voor reparaties of constructie moet verzamelen en opslaan als er een vooruitzicht bestaat op de noodzaak om hiervoor een belastingaftrek te ontvangen en te verwerken.

Hoe een belastingaftrek verkrijgen?

Fase 1: Documenten.

Verzameling van alle benodigde documenten. Het klaarmaken van hun kopieën voor de belastingdienst. Notariële bekrachtiging is voor hen niet vereist, maar op elke pagina is het volgende vereist: de inscriptie "Kopie is correct", handtekening, transcriptie en datum. Ingevulde belastingaangifte 3-NDFL. Geschreven verklaring.

Fase 2: Belasting.

Nadat alle benodigde documenten zijn verzameld en ingevuld, worden ze persoonlijk naar het belastingkantoor overgebracht of per post verzonden. Bij verzending per post heeft de afzender niet de mogelijkheid om eventuele tekortkomingen in het papierwerk ter plekke te corrigeren. Daarom bestaat het risico dat u een weigering krijgt vanwege mogelijke fouten bij de registratie; de ​​weigering of de noodzaak om documenten te corrigeren zal pas na enkele maanden bekend zijn.

Fase 3: Geld.

De Belastingdienst controleert alle ingediende documenten. Volgens de wet vindt de inspectie maximaal drie maanden plaats. Als het verificatieantwoord positief is, wordt het geld binnen 30 dagen op de rekening bijgeschreven.

“Er staan ​​meestal enorme wachtrijen bij de belastingdienst op mijn plaats van registratie. Gelukkig kon ik de documenten binnen 20 minuten indienen. Ze stempelden ze als “geverifieerd” en zeiden dat ik drie maanden moest wachten op betaling”, zegt Alexander uit Moskou uit persoonlijke ervaring.

Een alternatieve manier om belastingaftrek te krijgen.

Het ontvangen van geld kan via de werkgever worden gedaan; de details van alle fasen van deze methode worden beschreven in clausule 8 van Art. 220 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Een lijst met vereiste documenten wordt aan de werkgever verstrekt. En het stopt de maandelijkse belastingaftrek (13%) op het salaris van de werknemer. Geschiktheid belastingaftrek het moet in ieder geval bij de belastingdienst worden bevestigd. Maar er is ook een positieve kant: u kunt het geld meteen teruggeven, u hoeft niet tot volgend jaar te wachten. We mogen enkele nuances die in de wetgeving ontbreken niet vergeten: de procedure voor het veranderen van werkgever of het liquideren van een bedrijf is nog niet voorgeschreven. Door lacunes in de wetgeving is deze mogelijkheid om aftrek te verkrijgen in de praktijk vrij zeldzaam.

Niet alle ambtshalve werkende burgers beschikken over informatie over hun recht op een belastingvoordeel, waardoor het mogelijk is de betaalde inkomstenbelasting terug te geven. Een terugbetaling van de inkomstenbelasting is mogelijk in gevallen waarin de gemaakte kosten gericht waren op de aankoop van huisvesting, evenals op sociale behoeften volgens een speciale lijst.

Aangezien er geen strikte deadlines zijn voor het indienen van documenten voor het verkrijgen van een belastingaftrek, is het, om aanzienlijke tijdsbesteding te vermijden, raadzaam om contact op te nemen met de belastingdienst nadat andere belastingplichtigen hun jaarverslagen hebben ingediend, dat wil zeggen op elk moment tijdens de belastingaftrek. het kalenderjaar van mei tot en met december. De wet biedt de mogelijkheid om belastingaftrek te krijgen voor voorgaande jaren, maar niet meer dan voor de laatste drie jaar en als er een bewijs van inkomen is voor de overeenkomstige periode.

Volgens de vastgestelde regelgeving wordt een termijn van 1 maand vastgesteld voor het controleren van de belastingaangifte en, indien er geen fouten zijn, wordt het verschuldigde bedrag binnen 3 maanden op de persoonlijke rekening van de belastingbetaler gestort. In de regel worden de fondsen binnen maximaal zes maanden na de datum van indiening van de documenten ontvangen.

Concluderend is het de moeite waard om op te merken dat de procedure voor de teruggaaf van de inkomstenbelasting, ook al lijkt deze op het eerste gezicht vrij ingewikkeld en tijdrovend, ongetwijfeld noodzakelijk en nuttig is voor de belastingbetalers. Bovendien zijn er tegenwoordig op de markt voldoende aanbiedingen van professionele accountants en firma's die soortgelijke diensten aanbieden tegen redelijk betaalbare prijzen.

Documenten voor terugbetaling van inkomstenbelasting in infographics

In onderstaande figuur in de infographic wordt besproken welke soorten en soorten belastingaftrekposten er zijn, welke documenten naast 3-NDFL en een aanvraag om teruggaaf inkomstenbelasting moeten worden aangeleverd voor diverse praktijksituaties ⇓

Conform de wetgeving van ons land is iedere werkende burger verplicht loonbelasting – personenbelasting (NDFL) te betalen. De rekenkunde in deze kwestie is heel eenvoudig: als uw salarisplan 20.000 roebel bedraagt, ontvangt u het bedrag minus 13%, dat wil zeggen 17.400 roebel. 2.600 is het bedrag aan belasting dat u aan de overheid afdraagt. Bovendien moet de belasting worden betaald in elke situatie waarin u winst heeft gemaakt, bijvoorbeeld de loterij heeft gewonnen, een appartement heeft verhuurd, enz.

Het belastingtarief bedraagt ​​meestal 13% van het ontvangen inkomen. De wetgeving definieert echter gevallen waarin het tarief 35% bedraagt: dit zijn winsten en geschenken.

Uw werkgever betaalt maandelijks premies in de personenbelasting voor u. Als de werkgever echter vergeten is belasting in te houden, of als u geen belastingagent heeft, moet u de belasting betalen en de inkomsten zelf aangeven. Om problemen te voorkomen dient u uiterlijk 30 april van het daaropvolgende jaar een aangifte in formulier 3-NDFL in te dienen bij de Belastingdienst (Let op: dit jaar is de deadline voor het indienen van de aangifte 2 mei).

Waarom betalen wij personenbelasting?

Alle belastingen gaan naar de geconsolideerde begroting van de Russische Federatie - dit is een reeks begrotingen op alle niveaus. Dat wil zeggen, voor de federale begroting, de begroting van het onderwerp, de stad en het district als geheel. Een begroting is een lijst met uitgaven en inkomsten. Hoeveel geld Rusland en zijn samenstellende entiteiten van plan zijn te ontvangen en waar ze het aan willen uitgeven. De belangrijkste bron van inkomsten voor elke begroting zijn belastingbetalingen.

Volgens de artikelen 56 en 61 van de Begrotingswet gaat het grootste deel van de personenbelasting – 85% – naar de begroting van het onderwerp, dat wil zeggen de regio Kaliningrad. De overige 15% wordt verdeeld onder lokale begrotingen. De persoonlijke inkomstenbelasting gaat niet naar de federale begroting; het blijft waar u werkt. Het wordt besteed aan het verbeteren van uw regio of uw stad.

Wat is een belastingaftrek

In overeenstemming met de wetgeving van ons land hebben alle burgers recht op belastingaftrek als aan bepaalde voorwaarden is voldaan.

Een belastingaftrek is geld dat u van de staat kunt ontvangen van het betaalde belastingbedrag van 13%, met uitzondering van inkomsten uit aandelenparticipatie in de activiteiten van organisaties die worden ontvangen in de vorm van dividenden.

Aftrekposten kunnen niet worden toegepast door personen (waaronder individuele ondernemers) die zijn vrijgesteld van het betalen van de personenbelasting, omdat zij geen belastbaar inkomen hebben, wat betekent dat er niets valt te verminderen met het bedrag aan aftrekposten.

Tot deze personen behoren met name:

Gepensioneerden, gehandicapten die geen andere bron van inkomsten hebben dan pensioenen;

Werkloos;

Personen die zorgtoeslag ontvangen;

Individuele ondernemers die inkomsten ontvangen uit activiteiten waarvoor speciale belastingregimes worden toegepast - Unified Agricultural Tax, vereenvoudigd belastingstelsel en UTII.

Waar kunt u belastingaftrek voor krijgen?

De Belastingwet voorziet in zeven groepen van dergelijke aftrekposten:

1) standaard belastingaftrek;

2) sociale belastingaftrek;

3) aftrekposten investeringsbelasting;

4) aftrekposten onroerendgoedbelasting;

5) beroepsbelastingaftrek;

6) belastingaftrek bij het overdragen van verliezen uit transacties met effecten en transacties met financiële instrumenten die op de georganiseerde markt worden verhandeld;

7) belastingaftrek bij het overdragen van verliezen uit deelname aan een investeringspartnerschap.

Standaard belastingaftrek

Voor bepaalde categorieën personen gelden standaard belastingaftrekposten. Dergelijke inhoudingen zijn niet afhankelijk van de voorwaarde dat burgers kosten hebben. Ze kunnen maandelijks worden gebruikt. Met andere woorden: de inkomsten die aan het einde van elke maand van het belastingtijdvak worden ontvangen, kunnen worden verminderd met de standaardinhoudingen die aan de belastingbetaler verschuldigd zijn.

Momenteel worden standaardaftrekposten aan belastingbetalers verstrekt voor een bedrag van 3.000 en 500 roebel. De maximale aftrek is 3000 roebel. verstrekt aan: overlevenden van Tsjernobyl, gehandicapte veteranen van de Grote Patriottische Oorlog, gehandicapt militair personeel dat gehandicapt raakte in de groepen I, II en III als gevolg van letsel, hersenschudding of letsel opgelopen tijdens de verdediging van de USSR, de Russische Federatie.

Voor een aftrek van 500 roebel. hebben het recht: Helden van de Sovjet-Unie en Helden van de Russische Federatie, mensen met een handicap sinds hun kindertijd, mensen met een handicap uit de groepen I en II, ouders en echtgenoten van militairen die zijn omgekomen tijdens de verdediging van de USSR en de Russische Federatie. Als iemand in aanmerking komt voor twee standaardaftrekposten, heeft hij of zij recht op het maximum daarvan.

Ouders komen in aanmerking voor de standaardkinderkorting voor elke maand van het belastingjaar dat van toepassing is op de ouder, de echtgenoot van de ouder of de adoptieouder. Het bedrag van de aftrek hangt af van de volgorde van geboorte van de kinderen: voor het eerste en tweede kind - 1.400 roebel, voor het derde en elk volgend kind - 3.000 roebel. De bovenstaande inhoudingen kunnen ook worden toegepast door de voogd, trustee, adoptieouder of echtgenoot van de adoptieouder die het kind onderhoudt.

Als een kind jonger dan 18 jaar gehandicapt is, of een voltijdstudent, afgestudeerde student, bewoner, stagiair, student jonger dan 24 jaar, als hij een gehandicapte is van groep I of II, hebben ouders recht op een belastingaftrek ten bedrage van 12.000 roebel. In dit geval kunnen adoptieouders of voogden rekenen op slechts 6.000 roebel.

Sociale belastingaftrek

Sociale belastingaftrek wordt verleend op vijf gronden:

1) op uitgaven voor liefdadigheidsdoeleinden en donaties;

2) voor opleidingskosten

In deze situatie kan een aftrek worden afgegeven voor uw eigen opleiding in onderwijsinstellingen, maar deze mag niet hoger zijn dan 120.000 roebel per belastingperiode (dat wil zeggen een jaar).

3) voor voltijds onderwijs aan afdelingen onder de 18 jaar (voormalige afdelingen onder de 24 jaar) in onderwijsinstellingen;

4) voor voltijds onderwijs voor broeders (zusters) jonger dan 24 jaar in onderwijsinstellingen. In dit geval wordt de aftrek aan de belastingbetaler verleend totdat zijn broers (zusters) de leeftijd van 24 jaar bereiken, zelfs als hij hun voogd of trustee is.

Voor voltijds onderwijs van hun kinderen onder de 24 jaar in onderwijsinstellingen. Uitgaven voor de opvoeding van kinderen en afdelingen van de belastingbetaler kunnen in aanmerking worden genomen voor een bedrag van niet meer dan 50.000 roebel per jaar voor elke student. Dit bedrag is gemeenschappelijk voor beide ouders, voogden en trustees. Het is vermeldenswaard dat als de onderwijskosten tegelijkertijd door een kind en zijn ouder worden gedragen, elk van hen het recht heeft om op onafhankelijke basis een aftrek te eisen van het bedrag van de gemaakte kosten. Deze regel geldt ongeacht of de student werkt of niet.

Bij het betalen voor de studie van anderen (echtgenoot, kleinkinderen etc.) wordt geen aftrek verleend.

3) op uitgaven voor medische diensten en medicijnen. Het totale bedrag aan sociale belastingaftrek wordt aanvaard als het bedrag van de werkelijk gemaakte kosten, maar niet meer dan 120.000 roebel. Bovendien wordt voor dure soorten behandelingen in medische organisaties en individuele ondernemers die zich bezighouden met medische activiteiten het bedrag van de belastingaftrek aanvaard als het bedrag van de werkelijk gemaakte kosten. Deze lijst is goedgekeurd bij besluit van de regering van de Russische Federatie.

Er wordt aan de belastingbetaler een aftrek verleend voor betalingen voor de kosten van medische diensten als de instellingen over de juiste vergunning beschikken om medische activiteiten uit te voeren, evenals na overlegging van documenten die zijn werkelijke kosten voor verleende diensten bevestigen, de aankoop van medicijnen voor medisch gebruik of de betaling van verzekeringspremies.

4) op uitgaven voor niet-statelijke pensioenvoorzieningen, vrijwillige pensioenverzekeringen en vrijwillige levensverzekeringen;

5) op uitgaven voor het betalen van aanvullende verzekeringspremies voor een op kapitaaldekking berustend pensioen. De volgende categorieën burgers kunnen een dergelijke aftrek toepassen: zij die pensioenpremies betalen op grond van een niet-statelijke pensioenovereenkomst, bij een niet-rijkspensioenfonds of bij een verzekeringsorganisatie.

Bovendien kunt u dergelijke overeenkomsten sluiten en daar bijdragen aan betalen, niet alleen ten behoeve van uzelf, maar ook ten behoeve van uw echtgeno(o)t(e), ouders en gehandicapte kinderen.

De sociale belastingaftrek voor de personenbelasting wordt verleend op het bedrag van de verzekeringspremies betaald door belastingbetalers in het kader van vrijwillige levensverzekeringscontracten vanaf 01/01/2015, inclusief de verzekeringspremies die vóór de aangegeven datum zijn afgesloten.

Aftrek investeringsbelasting

Dit type omvat aftrekposten voor verkopers van langetermijneffecten die op de georganiseerde effectenmarkt worden verhandeld ten belope van een positief financieel resultaat. In dit geval is het positieve financiële resultaat (het verschil tussen inkomsten en uitgaven) verkregen uit de verkoop (aflossing) van effecten vrijgesteld van belasting.

Positieve financiële resultaten verkregen uit transacties geboekt op een individuele beleggingsrekening zijn vrijgesteld van belasting.

Het maximale aftrekbedrag is niet beperkt. Er zijn hier echter een aantal beperkingen. Het ontvangen van een aftrek pas na het verstrijken van een periode van drie jaar van eigendom van slechts één account, het ontbreken van een eerder ontvangen aftrek voor het bedrag aan geld dat in het IIS is gestort.

Het bedrag dat gedurende een kalenderjaar aan een IIS wordt bijgedragen, is vrijgesteld van belasting. Limietbedrag van de aftrek per jaar: niet meer dan 400.000 roebel. per jaar, is vrijgesteld van personenbelasting. Dat wil zeggen dat de belastingdienst u jaarlijks 13 procent van dit bedrag (maar niet meer dan 52.000 roebel) terugbetaalt tijdens de looptijd van de overeenkomst voor het onderhouden van een IIS. Aangezien de aftrek wordt toegepast op de totale belastinggrondslag voor inkomsten belast tegen een tarief van 13 procent, kan deze het bedrag van deze grondslag niet overschrijden.

Aftrek onroerende voorheffing

Aftrek van de onroerende voorheffing, dit is een van de meest voorkomende vormen van teruggaaf van de personenbelasting in onze regio, wordt verleend in de volgende situaties:

1) bij de verkoop van onroerend goed, aandelen in het maatschappelijk kapitaal van organisaties, bij het toewijzen van rechten uit hoofde van een overeenkomst voor deelname aan gedeelde constructie. Vanaf 1 januari 2016 is deze lijst aangevuld met de volgende voorwaarden: terugtrekking uit het lidmaatschap van de vennootschap; eigendomsoverdracht aan een deelnemer in een geliquideerde vennootschap, vermindering van de nominale waarde van een aandeel in het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap.

Bij de verkoop van onroerend goed wordt een belastingaftrek verleend voor een bedrag dat in totaal niet meer dan 1.000.000 roebel bedraagt. Op voorwaarde dat het onroerend goed minder dan de minimale maximale eigendomsperiode van het onroerend goed in eigendom is. Voor onroerend goed gekocht vanaf 1 januari 2016 bedraagt ​​deze termijn vijf jaar;

Bovendien wordt een minimale eigendomsperiode van drie jaar vastgesteld voor eigendommen die de belastingbetaler ontvangt door erfenis of op grond van een schenkingsovereenkomst van een persoon die als naast familielid wordt erkend; ontvangen als gevolg van privatisering of ontvangen als gevolg van de eigendomsoverdracht op grond van een levenslange onderhoudsovereenkomst met gezinsleden.

Een belastingaftrek voor een bedrag van maximaal 250.000 roebel kan worden verkregen bij de verkoop van roerende goederen die minder dan drie jaar eigendom zijn van de belastingbetaler.

2) in geval van aankoop van onroerend goed van een belastingbetaler voor staats- of gemeentelijke behoeften.

De belastingbetaler heeft het recht om zijn inkomen door vermogensaftrek te verminderen met het bedrag van de door hem ontvangen aflossingsbedragen in geval van beslaglegging op een perceel grond en (of) ander onroerend goed dat zich daarop bevindt voor staats- of gemeentelijke behoeften. In dit geval kan de aflossingswaarde zowel in contanten als in natura worden ontvangen;

3) tijdens de bouw of aankoop van woningen, evenals grond.

Er wordt een aftrek van de onroerendgoedbelasting verleend voor het bedrag van de daadwerkelijk door de belastingbetaler gemaakte kosten voor nieuwbouw of de verwerving van meerdere onroerend goed op het grondgebied van de Russische Federatie: woongebouwen, appartementen, kamers of een aandeel(en) daarin, de verwerving van percelen of een aandeel daarin bestemd voor individuele woningbouw, en percelen of aandelen daarin, maar niet meer dan 2.000.000 roebel.

Ter hoogte van de daadwerkelijk door de belastingbetaler gemaakte kosten om rente terug te betalen op gerichte leningen (kredieten) die daadwerkelijk zijn uitgegeven aan nieuwbouw of de verwerving van een woongebouw, appartement, kamer of aandeel(en) daarin op het grondgebied van de Russische Federatie, maar niet meer dan 3.000.000 roebel, indien er documenten zijn die het recht op aftrek van onroerendgoedbelasting bevestigen (lening(krediet)overeenkomst, evenals documenten die het feit bevestigen dat de belastingbetaler geld heeft betaald om rente terug te betalen). Deze aftrek van de onroerende voorheffing wordt slechts verleend voor één onroerend goed.

Eigendomsaftrek wordt verleend bij het indienen van een aangifte aan het einde van het belastingtijdvak, of vóór het einde van het belastingtijdvak bij het indienen van een schriftelijke aanvraag bij de werkgever.

Als de onroerende voorheffingsaftrek tijdens een belastingtijdvak niet volledig kan worden gebruikt, kan het saldo ervan worden overgedragen naar volgende belastingtijdvakken totdat ze volledig zijn gebruikt.

Voor belastingbetalers die een pensioen ontvangen in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie, kunnen de aftrekposten van de onroerendgoedbelasting worden overgedragen naar eerdere belastingtijdvakken, maar niet meer dan drie, die onmiddellijk voorafgaan aan het belastingtijdvak waarin het overgedragen saldo van de onroerendgoedbelastingaftrek werd gevormd.

Aan de belastingbetaler wordt een aftrek van de onroerende voorheffing verleend op basis van documenten die het ontstaan ​​van het recht op de gespecificeerde aftrek bevestigen, op de voorgeschreven wijze opgestelde betalingsdocumenten en het bevestigen van de kosten (bonnen voor ontvangstbewijzen, bankafschriften over de overdracht van geld van de rekening van de koper naar de rekening van de verkoper, verkoop- en contante ontvangsten, handelt over de aankoop van materialen van individuen met vermelding van het adres en de paspoortgegevens van de verkoper en andere documenten).

Het materiaal is opgesteld als onderdeel van het programma van het regionale ministerie van Financiën “Het niveau van financiële geletterdheid van inwoners van de regio Kaliningrad verhogen”